千呼萬喚始出來，醞釀多年的稅延型商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)終于落地。
5月1日起，上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)開始實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。
隨后，銀保監(jiān)會(huì)等4部門聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引》。面對(duì)人口老齡化，被寄予厚望的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)終于來了。
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)到底是什么？它能幫助投保人省多少錢？給未來養(yǎng)老增加多少“籌碼”？咱們來算一算這筆養(yǎng)老賬。
為啥要投保？
個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，即居民投保稅延養(yǎng)老險(xiǎn)時(shí)，所繳納保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，退休領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳稅。
中國(guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書長(zhǎng)、中國(guó)人民大學(xué)副教授魯全向《工人日?qǐng)?bào)》記者介紹說，我國(guó)正在建立多層次社會(huì)保障體系，其中第一層次是依靠勞資雙方和政府力量的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二層次是勞資雙方共同承擔(dān)的企業(yè)(職業(yè))年金，第三層次是體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)。
“目前，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)‘一支’獨(dú)大，第二層次覆蓋范圍較小。退休職工收入的主要來源是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其替代率(退休金/退休前工資)在50%左右，保障水平跟退休前的工資收入相比有落差。要保證退休后的生活水平，還需要第二、第三層次發(fā)力。”魯全告訴記者。
魯全認(rèn)為，我國(guó)養(yǎng)老金的供給構(gòu)成中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮著最主要的作用，這主要是由于現(xiàn)在的退休職工，在其年輕時(shí)還沒有多層次養(yǎng)老的概念，而未來的養(yǎng)老金構(gòu)成一定是涵蓋企業(yè)(職業(yè))年金和商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的疊加式的。
根據(jù)財(cái)政部等5部門日前發(fā)布的《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人以及個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者等納稅人均可投保。
如何投保？
“個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需要投保人找商業(yè)保險(xiǎn)公司購買投保。”南開大學(xué)金融學(xué)院教授朱銘來介紹。 銀保監(jiān)會(huì)日前公布，首批12家保險(xiǎn)公司符合經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的要求。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品上市蓄勢(shì)待發(fā)。
從投保流程來看，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品采取賬戶式管理模式，投保人首先要有一個(gè)用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。賬戶內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇，封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。
投保人可根據(jù)自身需求、偏好、年齡等因素自由選購產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司應(yīng)開具發(fā)票和保單憑證，中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理公司建立的信息平臺(tái)出具稅延養(yǎng)老扣除憑證作為扣稅憑據(jù)。納稅人將相關(guān)憑證提供給扣繳單位，扣繳單位按要求辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。
個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，由保險(xiǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。
朱銘來告訴記者，稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的管理包括繳費(fèi)參保階段、投資積累階段及養(yǎng)老金領(lǐng)取階段，覆蓋參保人自繳費(fèi)參保之日起的整個(gè)生命周期，長(zhǎng)達(dá)幾十年，不是一個(gè)簡(jiǎn)單的短期投資行為，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是資金投資風(fēng)險(xiǎn)和人均壽命不斷延長(zhǎng)后的長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。
優(yōu)惠力度有多大？
試點(diǎn)通知明確，繳納保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定；賬戶資金收益暫不征稅；領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，25%部分予以免稅，75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
朱銘來介紹，1000元是參保人可享受稅延優(yōu)惠的最高繳費(fèi)水平。泰康養(yǎng)老董事長(zhǎng)李艷華認(rèn)為，隨著試點(diǎn)工作推進(jìn)和人民養(yǎng)老需求提升，稅延額度可能逐步做調(diào)整。
據(jù)上海市人社局?jǐn)?shù)據(jù)推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計(jì)算，扣除五險(xiǎn)一金1248.1元后，應(yīng)稅工資5883.9元，個(gè)人所得稅為133.39元。實(shí)行個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)后，如果個(gè)人購買了該保險(xiǎn)，應(yīng)稅工資可再扣除427.92元，即5455.98元，按此計(jì)算的個(gè)稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅26.43%。
針對(duì)不少職工關(guān)心的買了稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，退休時(shí)能領(lǐng)多少錢，銀保監(jiān)會(huì)也算了一筆賬：假設(shè)一位參保人從30歲開始購買個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，每月拿出1000元投保，產(chǎn)品保證收益率是復(fù)利3.5%，等60歲退休時(shí)，總共繳納保費(fèi)36萬元，但賬戶價(jià)值是61.8萬元。通過精算，一個(gè)月可以領(lǐng)到2746元。
考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值和通貨膨脹因素，一些職工擔(dān)心買了稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，領(lǐng)取時(shí)會(huì)縮水。對(duì)此，魯全告訴記者，“從壽險(xiǎn)產(chǎn)品此前的市場(chǎng)表現(xiàn)來看，總體可以跑得過通貨膨脹，基本可以克服貶值壓力?！眽劭叼B(yǎng)老方面表示，只要收益率高于通貨膨脹率，購買稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的資金就不會(huì)貶值。
采訪中，多位專家強(qiáng)調(diào)“保險(xiǎn)姓?！钡脑瓌t。朱銘來提醒，和其他理財(cái)類金融產(chǎn)品相比，稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的最大優(yōu)勢(shì)，即能承擔(dān)長(zhǎng)壽的風(fēng)險(xiǎn)，“它有風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，活的時(shí)間越長(zhǎng)，未來拿得越多?！?/span>
有人認(rèn)為，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)占用了現(xiàn)有資金，存在機(jī)會(huì)成本的損失。但這種產(chǎn)品為個(gè)人規(guī)劃投資、儲(chǔ)備養(yǎng)老提供了一種新的選擇。朱銘來認(rèn)為，政策從監(jiān)管的角度作出了最有利于消費(fèi)者的產(chǎn)品設(shè)計(jì)要求，定價(jià)將更公平合理，能將消費(fèi)者未來利益最大化。
資金安全嗎？
銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)要充分體現(xiàn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障功能和長(zhǎng)期資金管理優(yōu)勢(shì)，既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險(xiǎn)，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長(zhǎng)期穩(wěn)健的投資收益；又要幫助參保人有效應(yīng)對(duì)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長(zhǎng)期領(lǐng)取，確?；畹嚼?、領(lǐng)到老。
根據(jù)《指引》，保險(xiǎn)公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，滿足參保人對(duì)養(yǎng)老資金安全性、收益性和長(zhǎng)期性管理要求。
這名負(fù)責(zé)人介紹，參保人個(gè)人賬戶中所繳保費(fèi)、費(fèi)用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領(lǐng)取情況等均是清晰透明的，可隨時(shí)查詢。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)遵循“公平、合理、審慎”原則，根據(jù)精算原理和有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定，對(duì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，并定期進(jìn)行充足性測(cè)試。
朱銘來介紹，即便保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，《保險(xiǎn)法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)的，其持有的人壽保險(xiǎn)合同及責(zé)任準(zhǔn)備金，必須轉(zhuǎn)讓給其他經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司；不能同其他保險(xiǎn)公司達(dá)成轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，由國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司接受轉(zhuǎn)讓?！皯?yīng)當(dāng)維護(hù)被保險(xiǎn)人、受益人的合法權(quán)益?！?/span>
此外，參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，包括同一保險(xiǎn)公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，或跨保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。（李丹青）